避稅港
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財政政策的一部分 |
避稅港(英語:tax haven),有時也習慣性誤稱為避稅天堂[1],指針對特定實體或稅種的稅率很低甚至完全免徵稅款的國家或地區。
避稅港可能只有個別稅種較低,或者僅適用於特定分類的個人或商業機構。個人要受益於避稅港的其中一個方法,就是遷徙到該地區,使法律上只需繳交稅項給免稅港政府。另外,個人或商業機構也可以在避稅港,成立附屬機構或獨立的法律實體(即公司或普通法法制裏的基金),資產移動到新公司後便可在套現獲利,從而繳交較低或者免除稅款。不過,利用這種方法到底算是避稅還是逃稅,難以一概而論。這視乎相關國家或地區、還有相關的個人或機構的個別情況。為避免跨國公司將利潤轉移至避稅港,各國參與談判,130個國家於2021年7月1日同意各自的企業稅下限不能低於15%[2]。同年7月10日,G20財長同意一項「阻止跨國公司將利潤轉移到低稅率避風港」的協議[3]。
避稅港一般是小型島國或缺乏天然資源的地區。一般認為成立避稅港能有效吸引外國資本,從而發展本土基建和經濟。由於外國一般難以追查、取締成立於避稅港裏面的活動,犯罪份子有可能把其犯罪資金大量引入避稅港,這通稱為「洗黑錢」。
字源
避稅港一詞源於英文tax haven,haven解作港口或避難所。但與法文Paradis fiscal字義相同。
避稅港舉隅
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- 在英國,即使個人持有英國國籍,只要不把於外國賺取的收入引回英國,便無須就該款項繳稅。愛爾蘭也存在同樣的機制。
- 瑞士新移民可以與新住所的地區政府,就應課稅收入進行交涉。一般應課稅收入會是住所租金的五倍。
- 摩納哥和安道爾並無徵收個人入息稅。巴哈馬則不徵收個人收入稅、資本增值稅或遺產稅。
- 海峽群島和萌島並不從外國收入或收益徵稅。非本地居民不就當地收入徵稅。當地稅率劃一為20.0%。
- 在直布羅陀,公司只要不在當地進行任何商業行為,每年只需繳付劃一稅款100鎊。
- 太平洋島國瓦努阿圖不會向任何外國政府或執法機關課稅,透露當地的會計資料。當地並不徵收收入稅、預扣稅、資本增值稅、遺產稅,也不進行外匯管制。
- 被瑞士包圍的義屬外飛地意大利金皮庸。
經合組織認定的避稅港
- 承諾實行國際商定的稅收標準,但尚未實質性實施的轄區
- 避稅港:
- 其他金融中心:
- 未致力於國際商定的稅收標準的轄區
因為避稅港所引發的事件
相關
參考文獻
- ^ LAZYweb. 避稅天堂不是tax heaven!和老外聊巴拿馬文件可別搞錯英文字 - 今周刊. www.businesstoday.com.tw. 2016-04-13 [2019-07-21]. (原始內容存檔於2019-07-21) (中文(臺灣)).
- ^ 130个国家支持全球向跨国公司最低征税15% 中国最终同意了. [2021-07-02]. (原始內容存檔於2021-08-16).
- ^ 德国财长:G20所有成员国就税收协议达成一致. [2021-07-11]. (原始內容存檔於2021-07-11).
- ^ A Progress Report on the Jurisdictions surveyed by the OECD Global Forum in implementing the Internationally Agreed Tax Standard. 網際網路檔案館的存檔,存檔日期2009-10-01. OECD, 2009年4月2日
外部連結
- 明報: 判定避稅天堂的4元素 (頁面存檔備份,存於網際網路檔案館)
- Republic (頁面存檔備份,存於網際網路檔案館)
- International Financial Centres Forum (IFC Forum)
- IMF – Offshore Banking and Financial Centers (頁面存檔備份,存於網際網路檔案館)
- Offshore Financial Centers – IMF Background Paper (頁面存檔備份,存於網際網路檔案館)
- Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes, OECD (頁面存檔備份,存於網際網路檔案館)
- Global Financial Integrity (頁面存檔備份,存於網際網路檔案館)
- Task Force on Financial Integrity & Economic Development (頁面存檔備份,存於網際網路檔案館)
- An OECD Proposal To Eliminate Tax Competition Would Mean Higher Taxes and Less Privacy (頁面存檔備份,存於網際網路檔案館) – Heritage Foundation: Washington D.C.
- The Economic Case for Tax Havens (頁面存檔備份,存於網際網路檔案館)
- "Why tax havens are a blessing" – the Cato Institute (頁面存檔備份,存於網際網路檔案館)
- "Profiting from corruption: The role and responsibility of financial institutions" – U4 Anti-Corruption Resource Centre (頁面存檔備份,存於網際網路檔案館)
- Tax Havens • Explained With Maps (Documentary) (頁面存檔備份,存於網際網路檔案館)
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